未抵扣的发票可以部分红冲吗

2019-12-06 13:45:18 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:344

导读:据小编调查,现在,有权征收税费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门,财政及相关行业主管部门都用行政专用收款收据.那么关于未抵扣的发票可以部分红冲吗,这才是我们今天

未抵扣的发票可以部分红冲吗

一、根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定,已认证未抵扣的发票能开红冲发票.

二、相关依据

《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号):

第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》). 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证. 经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息. 经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.

第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》).《通知单》应与《申请单》一一对应.

第十九条 销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具. 红字专用发票应与《通知单》一一对应.

未抵扣的发票可以部分红冲吗

过期未抵扣的进项发票怎么办

增值税专用发票自开出之日起180天内要进行认证抵扣,如果没有认证抵扣的话,可以通过以下方法来处理:

1、直接把这张增值税专用发票入帐,但是无法进行进项税额认证抵扣;只能将税额计入库存商品一同入帐;也就是相当于损失了0.17的税额了.

2、如果要求供应商重开发票的话,只有先通过开具红字发票才能再重新开具正确的蓝字发票的;因为专用发票隔月是无法作废的.

已认证未抵扣的专用发票能否在以后月份申报抵扣?

1、已经认证的发票除了国家税务总局公告2011年第78号规定的客观情况外,认证后必须当月申报抵扣.

2、你如果觉得你本月没有销项,没关系,你认证了申报抵扣后会体现为留抵税额,这个留抵没有期限,你什么时候有销项什么时候抵扣.

3、如果你认证后没有申报,那么只有按照国家税务总局公告2011年第78号的方法去办,如果不符合78号文讲的客观原因,那么很有可能你这些进项税都不能抵扣了.

4、你如果觉得没有销项就不想认证,也可以,注意扣税凭证的认证期限「360天」,不要超过就行.

78号文讲的客观原因包括如下类型:

(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣;

(二)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中,扣押、封存纳税人账簿资料,导致纳税人未能按期办理申报手续;

(三)税务机关信息系统、网络故障,导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书,未能及时办理申报抵扣;

(四)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职,未能办理交接手续,导致未能按期申报抵扣;

(五)国家税务总局规定的其他情形.

未抵扣的发票可以部分红冲吗?根据以上的内容,我们知道了根据《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发〔2006〕156号)的规定,已认证未抵扣的发票能开红冲发票.今天的内容介绍完了,感谢收看.

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