企业所得税年度清缴怎么做账

2020-08-28 10:00:23 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:212

导读:企业所得税在年度终了之后,应该进行汇算清缴,对一整年度会计与税法上的差异做一个汇算,汇算清缴了之后需要做账,那么企业所得税年度清缴怎么做账呢?下面要讲解的就是这个问题,也会拓展相关的内容,欢迎大家一起学习.

企业所得税年度清缴怎么做账

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过"以前年度损益调整"科目核算.

通过汇算清缴,用全年应交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

调整未分配利润,分录如下:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是负数,代表企业多缴税额,分录如下:

借:应交税费-应交所得税

贷:以前年度损益调整

调整未分配利润,分录如下:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

企业所得税年度清缴怎么做账

企业所得税汇算清缴要注意的关键问题

1、收入的确认.新税法在收入确认上引入了公允价值概念.

2、费用的扣除.新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则.

3、纳税调整.会计制度与税法规定存在差异.会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出,应纳税所得额不等于利润总额,而是要按照税法规定进行调整.

在收入的计算中,有十几个项目计算影响到应纳税所得额.

在扣除项目的计算中,有二十多个项目在会计与税法规定上存在差异.?

企业纳税年度

正常情况:公历1月1日起至12月31日止.

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度.

有关于企业所得税年度清缴怎么做账的内容就是这些,因为是跨年度的,所以要通过以前年度损益调整来核算涉及损益的调整,小编已经整理了详细的分录,欢迎大家多参考.如果还有别的问题,请点击在线窗口向本站专业老师提问,谢谢大家.

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