所得税汇算清缴调整账务处理
导读:企业所得税汇算清缴是一个漫长而复杂的过程,在汇算清缴完成后如果涉及到相关账务调整,应该如何处理?作为专业的财税人,我们需要把关于汇算调整的会计处理、税务处理熟记于心.为了加深大家的理解,我们在下文为大家整理了关于所得税汇算清缴调整账务处理相关知识点,觉得有帮助的话请收藏、点赞哦~
所得税汇算清缴调整账务处理
一、对永久性差异的账务调整
(1)当应纳税所得调增额大于调减额时,按两者之差做如下处理
第一步:补提"应交企业所得税"
借:以前年度损益调整
贷:应交税费一应交企业所得税
第二步:追溯调整
借:利润分配--未分配利润
盈余公积
贷:以前年度损益调整
(2)当应纳税所得调增额小于调减额时,按两者之差做如下处理
第一步:冲减多计提的"应交企业所得税'
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
第二步:追溯调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
盈余公积
二、对暂时性差异的账务调整
(1)应纳税暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税负债"和冲减"应交企业所得税")
借:应交税费--应交所得税
贷:递延所得税负债
(2)可抵扣暂时性差异的账务调整(补确认"递延所得税资产"和补计提"应交企业所得税")
因此,对于可抵扣暂时性差异的账务调整需要分两种情况
第一种情况:以后年度可得到抵扣的差异部分
借:递延所得税资产
贷:应交税费--应交企业所得税
第二种情况:以后年度有可能得不到抵扣的差异部分
第一步:补提"应交企业所得税"
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
第二步:追溯调整
借:盈余公积
利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算后取得退税的账务处理
一、企业会计准则下的处理
借:银行存款
贷:应税税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、小企业会计准则下的处理
借:银行存款
贷:应税税费--应交所得税
借:应交税费--应交所得税
贷:利润分配--未分配利润
看了上文对所得税汇算清缴调整账务处理的解读,大家对汇算清缴后账务处理的理解是不是又加深了呢?实际业务复杂多变,我们不可能理解所有业务实务,如果各位小伙伴有hold不住的问题,请登录我们的网站寻找答案,也可向我们的答疑老师寻求帮助,我们助力财税小伙伴更好应对实务!
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问老师:我想问一下,增值税月末怎么处理合适?
答月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款
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问(汪老师接手)9月2号收到产品,但是9月份的凭证都已经装订好了,我把它做到11月2号可以吗?我们主管每月底结转的只有本年利润和期间费用。
11月2日,借:原材料 贷:材料采购
11月29销售货物开出发票,借:应收账款 贷:主营业务收入 进项税
12月11收到款,借:银行存款 贷:应收账款
同时结转成本,借:主营业务成本 贷:原材料
老师这样可以吗?
答你9月没有做么,没有跨年可以这么做,直接补上就可以,
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问成本分摊协议表勾选了变更方式,怎么取消
答你是要重新勾选吗
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问已开出去的普票发票底联不见了,会有什么样的后果
答根据发票联复印件做账,一般是有罚款,具体看你税局
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问老师,我们单位有一个人10月份分开发了两次劳务费,单子上是分开扣个税的,做账也是单独做的,但报个税是合并在一起申报的。请问下老师该如何调账?
答你好 那你就一起做账就行了。 借管理费用-劳务费或者成本-劳务费贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款
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