增值进项税属于什么科目

2020-02-28 07:22 来源:广东会计在线教育培训 阅读量:84

导读:在会计的学习中,不仅要对会计专业术语做到了解,还要掌握税务问题。本文要讲解的就是关于增值进项税属于什么科目的问题。在会计上,它应该是属于负债类的科目。下面的文章中

增值进项税属于什么科目

属于负债类, 辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额。

增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。进项税额与销项税额相对应:一般纳税人在同一笔业务中,销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。在某纳税期间内,纳税人收取的销项税额抵扣其支付的进项税额,其余额为纳税人当期实际缴纳的增值税额。

根据增值税暂行条例及其实施细则规定,准予从销项税额中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额。

(1)一般纳税人购进货物或接受应税劳务的进项税额,为从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

(2)一般纳税人进口货物的进项税额,为从海关取得的完税凭证上过明的增值税额。即一般纳税人销售进口货物时,可以从销项税额中抵扣的进项税额为从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

(3) 一般纳税人向农业生产者购买免税农业产品或向小规模纳税人购买农业产品,准予按照买价和13%的扣除率计算进项税额抵扣。其计算公式为:进项税额= 买价*扣除率

增值进项税属于什么科目

增值税期末留抵税额的账务处理

纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售服务、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目,贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。

1.挂账留抵时

借:应交税费—增值税留抵税额 

贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——增值税留抵税额 

增值进项税属于什么科目?上述文章中对此作出的解答是属于负债类科目,并对其具体的释义进行了阐述。看完文章,大家对增值进项税应该都有一个大致的了解了吧!文章中还对相关的增值税期末留抵税额的账务处理问题进行了解答。

热门问答
  • 请问如果一般纳税人自建办公室购材料普票可否抵扣增值税?

    你好 普票不可以抵扣的

  • 员工在集团公司和子公司同时取得年终奖金,如何申报和扣缴个人所得税

    你好,第一种情况:子公司员工从未在集团公司工作。   《个人所得税法实施条例》第六条第(一)项规定,工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。   第六条第(九)项规定,偶然所得,是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。   个人取得的所得,难以界定应纳税所得项目的,由国务院税务主管部门确定。   《国家税务总局关于个人取得的奖金收入征收个人所得税问题的批复》(国税函[1998]293号)规定,根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定,个人因在各行各业做出突出贡献而从省级以下人民政府及其所属部门取得的一次性奖励收入,不论其奖金来源于何处,均不属于税法所规定的免税范畴,应按“偶然所得”项目征收个人所得税。   根据上述规定,企业集团公司发放给集团内独立法人单位的员工个人奖励,个人取得的奖励现金,按照“偶然所得”代扣代缴个人所得税。   第二种情况:子公司的员工以前在集团公司工作,因工作调整转到子公司工作。此时由集团公司对该员工在集团公司工作期间的业绩予以奖励,该员工取得原任职单位发放的年终奖应当按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税;也可以采用全年一次性奖金的算法,但在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

  • 现在运费是按照多少抵扣呢?

    按发票上面税额,对方给你开税额多少抵扣多少,要是旅客运输,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 (票价%2B燃油附加费)÷(1%2B9%)×9% 注明旅客身份信息的铁路车票 票面金额÷(1%2B9%)×9% 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 票面金额÷(1%2B3%)×3%

  • 服装厂的制版纸应计入什么科目,领用时怎样做账务处理

    可计入周转材料-制版纸 领用时计入制造费用-低值易耗品

  • 老师好,企业从6月份开始有报表,我计算企业所得税年报的资产总额,全年季度平均值是除以4还是除以2?

    你好,不是/4 按实际 的季度除就可以了

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