异地预交所有税种税款都能在申报时抵扣吗

2020-02-25 10:01:39 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:325

导读:异地预交所有税种税款都能在申报时抵扣吗,之所以规定异地要预缴税款,其实主要是照顾各地税源,平衡税收空间差异。在异地预缴税款属于“本期已缴税额”,申报时可以抵应纳税

异地预交所有税种税款都能在申报时抵扣吗

建筑企业异地预缴税款时可以抵扣。纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。

纳税人以预缴税款抵减应纳税额,应以完税凭证作为合法有效凭证。

提供建筑服务的预缴税款可以在不同项目间抵缴,不需要区分简易计税和一般计税缴纳的税款。

预缴的税款统一带入主表的27行,不会分开抵减,一般计税方法预缴的税额可以用于抵减简易计税方法的应纳税额。可以不区分不同计税项目进行抵减当期应纳税额。

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异地预缴增值税及附加的财税处理:

一、增值税处理

1.适用一般计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.适用简易计税方法计税的,应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

二、城建税及附加税务处理

财税〔2016〕74号文件规定,自2016年5月1日起:

1.纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

2.预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城建税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城建税和教育费附加。

以上就是异地预交所有税种税款都能在申报时抵扣吗的全部解答了。上午介绍到建筑企业异地预交所有税种税款都能在申报时可以抵扣,看完上文你学会了吗?如果你有其他会计问题,可以咨询在线答疑老师,和在线老师一起讨论学习。

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