增值税月末结转会计分录

2019-12-20 10:40:31 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:305

导读:结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户.所谓"结转",是会计工作中重要的具体业务,通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个

增值税月末结转会计分录

从收到进项开始,一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》,再到下月初交完税的账务处理.你看完了就知道咋样做时正确的了.

1、收到进项:借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票:贷:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在"应缴税费 -- 应缴增值"一个账户上,余额可能是正数或负数.月末都要将余额转入:《应缴税费 -- 未交增值税》科目,月末,《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷:应缴税费 -- 未交增值税

4、如果,月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则:

借:应缴税费 -- 未交增值税

贷:应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后:

借:应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

贷:银行存款

所以,你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是:

借:应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000

贷:应缴税费 -- 未交增值税 5000.

增值税月末结转会计分录

增值税月底要转本年利润吗

购货的时候已经把所含的增值税做为进项税额从购货成本中剔除去了,入库的材料成本中不再含增值税,即:

借:原材料或费用科目

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款等

销售的时候把所含的增值税做为销项税额从收入中剔除去了,主营业务收入中也不再含增值税,即:借:银行存款等117

贷:主营业务收入100

应交税费-应交增值税-销项税额17

从上面可以看出,收入和成本费用项目中不再含有增值税,而是把它挂在了应交税费这个往来科目中,所以月末也不存在把增值税做为收入或成本结转到本年利润里的问题了.

以上就是增值税月末结转会计分录编制方法,大家都学会了吗?会计分录亦称"记帐公式".简称"分录".它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录.关注本网,学习更多会计分录编制方法.

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