工程款未票收入怎么预缴

2019-12-10 12:50:13 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:333

导读:建筑业在会计上比较常见的一个情况就是企业有收入但是没有开发票,这就是未开票收入,这种情况下纳税人就要注意了,这是不符合我国企业税务要求的,那么建筑业未开票收入需预交税款

工程款未票收入怎么预缴

答:需要,建筑业未开票收入需预交税款,只要有收入不管开没开票都要缴纳增值税.

建筑企业是以合同约定付款时间为纳税义务发生的,也就是说有了预收款就需要预缴纳税,会计上的收入是按完工百分比来确认的,与纳税义务发生时间并不完全吻合,即使开票也未必是会计上确认的收入.分录是,借记"银行存款",贷记 "预收账款",根据完工百分比确认收入,借记 "预收账款",贷记 "主营业务收入",当月预缴的税金时,借记 "应交税费--已交税金" 贷记 "银行存款".

营改增企业当月预交税款但未开具发票怎么办?

1、根据预交的税款作为开票收入,下个月开票后冲回.纳税申报也要作为开票收入就可以了.

2、补开增值税普通发票后,不需再次缴纳增值税.申报时将数据填写在增值税纳税申报表附表一的"开具其他发票"列,并在"未开具发票"填写对应的红字销售额.

工程款未票收入怎么预缴

施工业未开票预交增值税该怎么入账?

答: 根据《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)文件,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置二级科目"预交增值税",核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.

施工业未开票预交增值税的情形,增值税申报表填报时,将未开票收入填在未开具发票收入栏中,等下月开具发票红冲上月未开票收入凭证,再按开票的收入报税做账就可以了,在增值税申报表在未开具发票那里写负数就可以了.

本月做未开票收入,视同开票收入的会计分录:

借:应收账款-xx单位;

贷:主营业务收入;

贷:应交税费-应交增值税:销项税

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