一般纳税人需要计提增值税吗

2020-08-17 10:47:29 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:243

导读:不管是什么性质的纳税人,在经营的过程中,只要发生了经济业务,开具了发票,就都是需要申报缴纳增值税的.而在会计上,一般纳税人需要计提增值税吗?对此,一般在销售收入的确认时,是需要进行计提的,具体的计提分录请参考下文.

一般纳税人需要计提增值税吗

一般纳税人增值税的销项税是在确认销售收入时,用应收账款总额/(1+17%)*17%计算或称为计提(实际就是销项税专用发票上税额)计提分录是:

1.确认销售收入是做:  借:应收账款-**单位  贷:主营业务收入  贷:应交税费:应交增值税(销项税额)

2.企业采购货物取得增值税进项发票,并在开票日起360日内到主管税务局认证的,在认证通过当月计入"应交税费:应交增值税(进项税额)"

3.月末,应交增值税=销项税-进项税-留底进项税后的差额做 借:应交税费:应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费-未交增值税

4.次月月初15日内至税务局申报交税做:借:应交税费-未交增值税 贷:银行存款;

5.月底要按应交增值税额*12%,计提销售税金及附加费做:借:销售税金及附加;----(各地有不同);贷:应交税费:城建税---7%;贷:应交税费:教育附加费---3%;  贷:应交税费:地方教育附加费--2%等

一般纳税人需要计提增值税吗

计提增值税的会计分录怎么做?

1、计提时:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、下月交纳时:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

3、如果上月的已缴税金,上月交纳时:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

4、月末结转:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(已交税金)

一般纳税人需要计提增值税吗?一般纳税人在进行销售收入的确认中是需要计提增值税的.在计提的时候,会计上一般都是通过应交税费-应交增值税的科目来处理的,月末的时候可能还需要进行结转.看了上文的解答内容,大家都学会了吗?

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