缴纳增值税和所得税的会计分录

2019-11-22 14:11:09 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:203

导读:不管是小规模纳人还是一般纳税人,根据税法的规定都是需要缴纳税费的,一般需要缴纳的有企业所得税、个人所得税、印花税、增值税等,今头小编就为大家讲解一下关于缴纳增值税和所

缴纳增值税和所得税的会计分录

答:小规模纳税人支付增值税:

借:应交税费-应交增值税

贷:银行存款

一般纳税人转出及支付增值税:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

缴纳增值税和所得税的会计分录

应交增值税账务处理

(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税.

(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,借记"应交税费-应交增值税(已交税金)"贷记"银行存款".

(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,借记"应交税费-未交增值税"贷记"银行存款".

(五)"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.

(六)"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.

以上就是缴纳增值税和所得税的会计分录相关内容.一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.如果您还有其他的财务问题,欢迎咨询我们的专业财务老师.

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