上月多计提的企业所得税怎么冲回

2020-05-30 10:43:37 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:327

导读:每年的年初就是企业汇算清缴开始的时候,如果年末多计提所得税汇算清缴,上月多计提的企业所得税怎么冲回,这个问题分为几种情况,所以大家需要千万注意这个情况.不知道这个知识点的朋友可以和小编一起看看下文详细介绍!

上月多计提的企业所得税怎么冲回

可以直接用未分配利润科目代替.

借:应交税费-应交企业所得税

贷:利润分配-未分配利润

做相反分录冲回多交的税费即可:

借:应交税金-所得税

贷:所得税

借:所得税

贷:本年利润

多计提的所得税通过以前年度损益调整科目冲回,分录为

借:以前年度损益调整 (红字)(摘要--冲回X年度多计提所得税)

贷:应交税费--应交企业所得税 (红字)

借:利润分配---未分配利润留成 (红字)

贷:以前年度损益调整 (红字)

上月多计提的企业所得税怎么冲回

上个月多计提的工资怎么冲回来

1、工资中个人所得税多计提了没交的情况下,具体的做账冲回方法为:

①红数冲回多计提的个人所得税:

借:应付职工薪酬---工资(红数或负数)

贷:应交税费---应交个人所得税(红数或负数)

②在下月少计提个人所得税:

借:应付职工薪酬---工资(按扣减上月多缴个税后听余额计提)

贷:应交税费---应交个人所得税(按扣减上月多缴个税后听余额计提)

2、个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响.

上月多计提的企业所得税怎么冲回?我们在冲回上月多计提企业所得税的时候可以通过未分配利润科目进行调整.也可以通过以前年度损益.以上就是全部内容,各位想学习更多关于企业财务的实操技巧,可以来找我们的专业老师,更多精彩课程等你来挑!

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