企业所得税里面准予扣除和不得扣除的项目是什

2020-02-11 10:14:58 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:179

导读:企业所得税有一系列国家规定的可扣除项目和不可扣除项目,那么企业所得税里面准予扣除和不得扣除的项目是什么? 下面是本网站的小编就此问题整理的相关财务资料,以供大家学习和参

企业所得税里面准予扣除和不得扣除的项目是什么?

不得扣除项目:

资本性支出.是指纳税人购置、建造固定资产,以及对外投资的支出.企业的资本性支出,不得直接在税前扣除,应以提取折旧的方式逐步摊销.

无形资产受让、开发支出.是指纳税人购置无形资产以及自行开发无形资产的各项费用支出.无形资产受让、开发支出也不得直接扣除,应在其受益期内分期摊销.

资产减值准备.固定资产、无形资产计提的减值准备,不允许在税前扣除;其他资产计提的减值准备,在转化为实质性损失之前,不允许在税前扣除.

违法经营的罚款和被没收财物的损失.纳税人违反国家法律.法规和规章,被有关部门处以的罚款以及被没收财物的损失,不得扣除.

各项税收的滞纳金、罚金和罚款.纳税人违反国家税收法规,被税务部门处以的滞纳金和罚款、司法部门处以的罚金,以及上述以外的各项罚款,不得在税前扣除.

自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分.纳税人遭受自然灾害或者意外事故,保险公司给予赔偿的部分,不得在税前扣除.

超过国家允许扣除的公益、救济性捐赠,以及非公益、救济性捐赠.纳税人用于非公益、救济性捐赠,以及超过年度利润总额12%的部分的捐赠,不允许扣除.

各种赞助支出.

与取得收入无关的其他各项支出.

企业所得税里面准予扣除和不得扣除的项目是什么?

企业所得税里面准予扣除的项目有哪些呢?

利息支出的扣除.纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除.向非金融机构借款的利息支出,不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分,准予扣除.

计税工资的扣除.  条例规定,企业合理的工资、薪金予以据实扣除,这意味着取消实行多年的内资企业计税工资制度,切实减轻了内资企业的负担.但允许据实扣除的工资、薪金必须是"合理的",对明显不合理的工资、薪金,则不予扣除.

职工福利费、工会经费和职工教育经费扣除标准(提取比例分别为14%、2%、2.5%).

捐赠的扣除.纳税人的公益、救济性捐赠,在年度会计利润的12%以内的,允许扣除.超过12%的部分则不得扣除.

业务招待费的扣除.企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5%. 职工养老基金和待业保险基金的扣除.职工养老基金和待业保险基金,在省级税务部门认可的上交比例和基数内,准予在计算应纳税所得额时扣除.

残疾人保障基金的扣除.对纳税人按当地政府规定上交的残疾人保障基金,允许在计算应纳税所得额时扣除.

财产、运输保险费的扣除.纳税人缴纳的财产.运输保险费,允许在计税时扣除.但保险公司给予纳税人的无赔款优待,则应计入企业的应纳税所得额.

固定资产租赁费的扣除.纳税人以经营租赁方式租入固定资产的租赁费,可以直接在税前扣除.

以融资租赁方式租入固定资产的租赁费,则不得直接在税前扣除,但租赁费中的利息支出.手续费可在支付时直接扣除.

坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除.纳税人提取的坏账准备金、呆账准备金,在计算应纳税所得额时准予扣除.提取的标准暂按财务制度执行.纳税人提取的商品削价准备金准予在计税时扣除.

转让固定资产支出的扣除.纳税人转让固定资产支出是指转让、变卖固定资产时所发生的清理费用等支出.纳税人转让固定资产支出准予在计税时扣除.

固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除.纳税人发生的固定资产盘亏、毁损、报废的净损失,由纳税人提供清查、盘存资料,经主管税务机关审核后,准予扣除.这里所说的净损失,不包括企业固定资产的变价收入.纳税人发生的流动资产盘亏、毁损、报废净损失,由纳税人提供清查盘存资料,经主管税务机关审核后,可以在税前扣除.

总机构管理费的扣除.纳税人支付给总机构的与本企业生产经营有关的管理费,应当提供总机构出具的管理费汇集范围、定额、分配依据和方法的证明文件,经主管税务机关审核后,准予扣除.

国债利息收入的扣除.纳税人购买国债利息收入,不计入应纳税所得额.

其他收入的扣除.包括各种财政补贴收入、减免或返还的流转税,除国务院、财政部和国家税务总局规定有指定用途者,可以不计入应纳税所得额外,其余则应并入企业应纳税所得额计算征税.

亏损弥补的扣除.纳税人发生的年度亏损,可以用下一年度的所得弥补,下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年.

会计工作需要具备非常强的实操性,所以会计新手在实际做账过程中难免有所疏忽,看完上文,那么小编关于问题"企业所得税里面准予扣除和不得扣除的项目是什么?"就介绍到这里.你掌握了吗?如果想加强会计实操技能,可以咨询我们网站的在线老师联系,可以多多跟我们平台的老会计交流心得哦.

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