银行手续费跨年开票如何账务处理
导读:企业在生产经营的过程中肯定会与银行发生很多的业务,银行为企业办理各种收款和付款业务,需要收取一定的手续费,有的时候银行的手续费可能会出现跨年开票,此时需要及时的进行账务
银行手续费跨年开票如何账务处理
答:按照准则规定,去年的业务,票据暂时没到可以先入账做费用,只要在所得税申报期结束前能取得正式税票就行,增值税肯定可以抵扣,至于所得税,应该入去年的费用.
跨年度发票能否入账?
(1)印制年份跨年度
根据《国家税务总局关于明确普通发票分类代码中年份代码含义的通知》(国税函〔2005〕218号)规定:"一、普通发票分类代码中的第6、7位年份代码,是指发票的印刷年份,并非发票的使用年份,可以跨年度使用."
(2)开具年份跨年度
根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条的规定:"企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证."《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定:"根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年."
因此,纳税人取得跨年度发票,可追溯在成本费用发生年度税前扣除.
普通发票如何开具?
1、在销售商品、提供服务以及从事其他经营活动对外收取款项时,应向付款方开具发票.特殊情况下,由付款方向收款方开具发票;
2、开具发票应当按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位发票专用章;
3.使用计算机开具发票,须经国税机关批准,并使用国税机关统一监制的机外发票,并要求开具后的存根联按顺序号装订成册;
4.发票限于领购的单位和个人在本市、县范围内使用,跨出市县范围的,应当使用经营地的发票;
5.开具发票单位和个人的税务登记内容发生变化时,应相应办理发票和发票领购簿的变更手续;注销税务登记前,应当缴销发票领购簿和发票;
6.所有单位和从事生产、经营的个人,在购买商品、接受服务,以及从事其他经营活动支付款项时,向收款方取得发票,不得要求变更品名和金额;
7.对不符合规定的发票,不得作为报销凭证,任何单位和个人有权拒收;
8.发票应在有效期内使用,过期应当作废.
以上详细介绍了银行手续费跨年开票如何账务处理,也介绍了普通发票如何开具.作为一名企业的财务会计,一定要特别的清楚,银行手续费跨年开票的账务处理应该如本文所示.如果你已经阅读了本文的内容,还想知道更多一些,关注一下本平台相关内容吧.
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问老师:我想问一下,增值税月末怎么处理合适?
答月底增值税要结转本月未交增值税,结转过程如下: 1、结转进项税额: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费—应交增值税(销项税额) 贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额): 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款
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问(汪老师接手)9月2号收到产品,但是9月份的凭证都已经装订好了,我把它做到11月2号可以吗?我们主管每月底结转的只有本年利润和期间费用。
11月2日,借:原材料 贷:材料采购
11月29销售货物开出发票,借:应收账款 贷:主营业务收入 进项税
12月11收到款,借:银行存款 贷:应收账款
同时结转成本,借:主营业务成本 贷:原材料
老师这样可以吗?
答你9月没有做么,没有跨年可以这么做,直接补上就可以,
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问成本分摊协议表勾选了变更方式,怎么取消
答你是要重新勾选吗
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问已开出去的普票发票底联不见了,会有什么样的后果
答根据发票联复印件做账,一般是有罚款,具体看你税局
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问老师,我们单位有一个人10月份分开发了两次劳务费,单子上是分开扣个税的,做账也是单独做的,但报个税是合并在一起申报的。请问下老师该如何调账?
答你好 那你就一起做账就行了。 借管理费用-劳务费或者成本-劳务费贷银行存款 应交税费-应交个人所得税 借应交税费-应交个人所得税贷银行存款
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