无票成本汇算清缴时填哪

2020-07-22 12:33:05 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:282

导读:无票成本主要指的是没有取得发票的成本费用,对于这些,在汇算清缴的时候就要进行调增了,因为这是税法不允许扣除的,调增之后计入应纳税所得额,那么所得额会有所增加,之后再计算缴纳.那么无票成本汇算清缴时填哪?下文解答.

无票成本汇算清缴时填哪

在纳税调整项目明细表--扣除类--其他栏次填写调增应纳税所得额

具体,未取得发票列支成本填报在A105000《纳税调整项目明细表》扣除类调整项目对应栏次中,无法确定的在(十七)其他栏次调整.

做账计入成本费用必须有发票或者财政性非税收据,一般情况下收据等同于白条不能做账,会要求尽量取得发票,实在不能取得发票的,凭拿来的收据,只要是公司发生的业务,如实做帐,该进成本的进成本,该进费用的进费用,该进往来的进往来.

年度所得税汇算清缴时,将做进费用的收据金额加汇总做所得税的纳税调增就行了.最好在公司加强收据不能抵扣所得税的宣传,让大家养成意识,少拿收据,让老板也知道,收据能入帐,但不能税前列支.

无票成本汇算清缴时填哪

汇算清缴主要要调增的项目

职工福利费.企业发生的职工福利费支出,不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分,准予扣除.超过部分作纳税调整处理,且为永久性业务核算.

2.工会经费.企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除.《国家税务总局关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告》(国家税务总局公告2010年第24号)规定,自2010年7月1日起,企业缴纳的职工工会经费,要凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除.

3.职工教育经费.企业发生的职工教育经费支出,不超过工资总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除,此时产生时间性差异,应做纳税调增项目处理.

4.五险一金.企业依照国务院有关主管部门或省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的"五险一金",准予扣除;

汇算清缴的时候需要填报报表,上文讲的就是无票成本汇算清缴时填哪的相关问题,另外小编还讲了主要要调增的项目,这一般是企业在汇算清缴时候,会与税法不一致的费用.好了,有关内容就是这些,本站持续更新中,欢迎大家多多关注哦.

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