收到进项负数怎么申报

2020-03-06 09:53 来源:广东会计在线教育培训 阅读量:96

导读:增值税和企业所得税、个人所得税是每个企业都需要申报缴纳的税费,其中增值税按照企业的销售金额乘以行业的增值税税率计算得出,一般纳税人申报缴纳企业增值税的时候,需要计算企

收到进项负数怎么申报

"负数发票"就是通常所说的红字发票.按正常申报就可以了.

如果是增值税一般纳税人,通过防伪税控系统开具发票的,次月初抄报税之后,存根联数据就会有了,其中如果是专用发票的话,在税务机关开具出红字发票通知单的时候,就已经是销项(进项)转出了,

所以红字发票是绝对不能扫描认证的,否则就是两笔进项转出,这些因为负数发票而产生的数据是自动产生的(增值税申报表附表二),轻易不要改,除非是商业的进出口业务,因出口退税进项不抵扣的关系而修改申报数,一般是改为零,

另外,因为其他原因产生的进项转出是不能填写附表二的,总而言之附表二的因开具红字通知单产生的进项转出一栏不能随便填写修改,同样还有主表的预缴税款一项也不能随便动.

填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和.直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目.

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票(不包括废票),附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票).

收到进项负数怎么申报

增值税申报表中的"本期销项税额"如何填写?

本表"本期销项税额"中的有关栏次,接下列要求填写:

(1)特区内工业企业如有"一般销售"、"地产地销"、"免税销售"情况的应分别填列,除特区内工业企业以外的其它企业,不得填报"地产地销"栏,所有企业如有"出口货物"情况的都须申报.

烟、酒、矿物油地产地销减半征收的,将销售额一半记入"一般销售"、一半记入"地产地销",分别按其适用税率计算销售税额.

(2)"货物或应税劳务名称",按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率分别填列.

对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单.

(3)"应税销售额"的填写口径,为增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售的而按税法规定应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.

(4)"税率"按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写,一般纳税人按简易办法征税的货物,该栏按6%的征收率填写.

收到进项负数怎么申报?企业的增值税申报的时候,一般增值税的进项税额是正数,可以抵扣企业的销项税额,企业的进项税额还需要扣除企业当期进项税额转出的金额,如果企业在进行增值税申报的时候,需要考虑增值税进项税额转出的情况.

热门问答
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    你好 普票不可以抵扣的

  • 员工在集团公司和子公司同时取得年终奖金,如何申报和扣缴个人所得税

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  • 现在运费是按照多少抵扣呢?

    按发票上面税额,对方给你开税额多少抵扣多少,要是旅客运输,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单 (票价%2B燃油附加费)÷(1%2B9%)×9% 注明旅客身份信息的铁路车票 票面金额÷(1%2B9%)×9% 注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 票面金额÷(1%2B3%)×3%

  • 服装厂的制版纸应计入什么科目,领用时怎样做账务处理

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