普通发票分录要做应交税费吗?

2020-01-12 11:44:36 来源: 广东会计在线教育培训 阅读量:125

导读:普通发票分录要做应交税费吗?当然需要缴纳,不管是一般纳税人还是小规模纳税人在购进商品取得普票发票的处理都是一样的,都不能抵扣进项税额.具体的会计分录都可以阅读下文,希望对

普通发票分录要做应交税费吗

1、购进商品或材料取得普通发票,一般纳税人和小规模纳税人的账务处理是相同的(不得抵扣进项税额)

借:库存商品(或原材料)

贷:银行存款(或现金)

2、销售商品开出普通发票的账务处理

借:银行存款(或现金)

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)收入总额/(1+税率)*税率,一般纳税人按所售商品确定适用税率,小规模纳税人适用3%征收率.

普通发票分录要做应交税费吗?

小规模纳税人的账务处理怎么做?

1、小规模纳税人采购等业务的账务处理.

小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税普通发票(不能取得专用发票)上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过"应交税费--应交增值税"科目核算.

2、小规模纳税人销售业务的账务处理.

小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额作以下账务处理:

借:应收账款、银行存款等科目(应收或已收的价税合计金额)

贷:主营业务收入、工程结算等科目(不含税金额)

应交税费--应交增值税(税款)

发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录.

3、小规模纳税人视同销售业务的账务处理

小规模纳税人发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按简易计税方法计算的应纳增值税额,做以下账务处理:

借:应付职工薪酬、利润分配

贷:应交税费--应交增值税

普通发票分录要做应交税费吗?综合以上所述,其实普票发票除了不能抵扣进项税完,也是需要缴纳税费的,一般纳税人按所售商品确定适用税率,小规模纳税人适用3%征收率.如果你们看完上文后还有什么其他问题需要咨询的,都可以来我们网站进行提问,这里有很多相关的资料可以免费学习.

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